I denne episode diskuterer Kristian og jeg et nyt forslag om lempet medarbejderbeskatning i incitamentsprogrammer.

Lovforslaget er udarbejdet af Skatteministeriet og sendt i høring i efteråret 2018.

Specifikt forhøjer lovforslag den del af lønnen til 50 %, som en medarbejder kan modtage som aktieløn til en fordelagtig beskatning.

Hvad dette konkret betyder, og hvorfor det kan være attraktivt for visse virksomheder, diskuterer vi nærmere.

Episoden er særligt relevant for vækstvirksomheder, advokater, samt øvrige rådgivere, der gerne vil forstå beskatningen af incitamentsprogrammer bedre.

Hør episoden her:

Vi kommer blandt andet ind på følgende:

 

1. Introduktion til medarbejderbeskatning af aktiebaserede incitamentsprogrammer

• Beskatning af hvem?
• Den grundlæggende model for beskatning af medarbejdere
• Den historiske udvikling i beskatningen

2. Hvordan ser beskatningen af medarbejdere ud nu?

• Ligningslovens §§ 16, 28 og 7P
• Ligningslovens § 7P med 10%- og 20 %-modellerne

3. Hvordan ser beskatningen ud efter forslaget?

• 50 %-modellen
• Krav om højst fem år siden stiftelse, højst 50 medarbejdere
• Hvad giver denne model i forhold til det eksisterende?

4. Hvad er nettoeffekten af forslaget?

• 50 % af årslønnen
• Ikke skattefrihed, men i stedet aktieavancebeskatning
• Hvad betyder det i praksis? Fra 55 % (eller højere, hvis topskat) til 42 % plus udskudt beskatningstidspunkt

5. Hvad misforstår virksomheder typisk i forbindelse med beskatningen?

• Ligningslovens § 7P som en begrænset undtagelse
• Typisk et lavere beløb end mange virksomheder tror

6. I hvilke situationer vil virksomheder særligt kunne drage fordel af de foreslåede regler?

• Relativt høj kontantløn
• Radikal vækst siden etablering af virksomheden, men fortsat relativt få medarbejdere
• Ikrafttræden. Hvornår træder reglerne i kraft? Ikke fastsat dato, skatteministeren fastsætter, godkendelse som lovlig statsstøtte i EU, formentlig først med virkning for indkomståret 2020

Kristian Holte, advokat & partner | kh@edisonlaw.dk